Специальный налоговый режим для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход»

Применять «Налог на профессиональный доход» (далее –  НПД) могут физические лица и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги, при соблюдении следующих условий:

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;
• при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• доход от деятельности за календарный год не превышает 2,4 миллиона рублей.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Как стать налогоплательщиком НПД

Физические лица и ИП, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Для этого необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог».

Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

• с помощью ИНН и пароля от «Личного кабинета» налогоплательщика – физического лица;
• с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
• отсканировать в мобильном приложении свой паспорт Российской Федерации и сделать селфи.

Кроме того, зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков (список доступен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/credit-orgs/).

Посещение инспекции не требуется.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.

Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Налоговые ставки

Налоговые ставки для плательщиков НПД устанавливаются в следующих размерах:

4% - от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6% - от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП и юридическим лицам.

Расчет суммы уплаты налога

Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Уплата налога осуществляется ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Преимущества применения НПД:

• доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ;
• налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. (единовременно);
• освобождены от применения онлайн-кассы;
• не нужно сдавать отчетность;
• прекратить использовать спецрежим можно по заявлению в любое время;
• предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Специальный налоговый режим на территории Омской области  будет действовать до 31 декабря 2028 г. включительно.